고령화, 노령화 시대가 되면서 상담하는 분들의 대부분 걱정거리가 노후가 되어서 어떻게 생활할 수 있을지 노후생활비로 연금에 대해서 많은 고민을 한다. 현재 노후대비를 위한 연금으로는 사적연금으로는 퇴직연금과 연금저축, 공적연금(국민연금, 공무원연금, 사학연금)으로 구분된다. 그 중에 하나인 퇴직연금제도는 국가에서 국민들의 노후를 대비하기 위해 기존의 퇴직금 제도를 퇴직연금형태로 바꾸었다.

퇴직금이 퇴직연금제도로 바뀌면서 대부분의 사람들이 바뀐 퇴직연금 제도를 어떻게 활용을 해야 하는지 모르고 있다. 퇴직금과 퇴직연금을 수령하기 위해서도 계속 바뀌는 세법과 퇴직금제도에 대해서 정확한 정보를 알고 있어야 대처를 할 수 있다.

퇴직연금제도가 퇴직금제도보다 선진화된 것이라고 하지만 복잡하고 까다로운 제도 때문에 제대로 활용을 할 수 없는 문제점이 있다.

<퇴직연금 수령방법>

가장중요한 문제점은 퇴직연금 수령방법이다. 기존에는 퇴직하면 간단하게 퇴직금을 수령할 수 있었는데 퇴직연금제도로 바뀌면서 개인이 직접 금융기관을 방문해서 IRP(개인형퇴직연금)계좌를 의무적으로 개설해야 수령이 가능하다.

회사로부터 IRP(개인형퇴직연금)계좌로 입금된 퇴직금을 일시금으로 수령할 수도 있고 퇴직연금으로 수령할 수 있다.

※ IRP계좌란?

퇴직이나 이직 시 퇴직금을 이전하고 여유자금을 추가 불입함으로써 부족한 은퇴자금을 마련하는 개인형퇴직연금 계좌이다.

→퇴직금 수령이 IRA(개인퇴직계좌)에서 IRP(개인형퇴직연금)로 바뀜.

∙IRA와 IRP계좌의 차이점

<퇴직연금 수령 시 세금>

복잡하고 어려운 퇴직연금 과세방법은?

퇴직자의 IRP계좌에 적립된 금액은 단순하게 퇴직금에 대해서만 과세하는 것이 아니다.

추가불입과 운용수익 등 적립된 금액에 따라 구분하여 각각 과세하는 방법이 다르다.

1. 일시금 수령

① 퇴 직 금 : 퇴직소득세

② 추가불입금 : 원금(세액공제 받은 금액) + 운용수익 : 기타소득세 16.5% (원금수익합산)

③ 추가불입금 : 세액공제 받지 않은 금액 : 비과세

2. 퇴직연금수령

① 퇴직연금 : 입금된 퇴직금에 대해서 연금으로 수령할 경우 30% 감면된 세금을 연금 수령 기간 동안 분할 과세한다. (퇴직소득세의 70%로 분리과세)

ex) 퇴직소득세 1천만원일 경우

∙ 퇴직금으로 일시금 수령시 : 1천만원 과세

∙ 연금으로 10년 수령 시 : 1천만원을 30% 감면해서 700만원 과세한 후

70만원씩 10년 분할 납부

② 노후준비와 세제혜택을 목적으로 추가 불입한 퇴직연금

연금수령 : 원금 + 운영수익 : 연금소득세 (원금수익합산)

∙ 연금소득 원천징수세율

→ 연금소득세의 세율은 수급자 연령과 연금수령 방식에 따라 세율이 다르다.

※ 퇴직금으로 입금된 금액은 수령연금 금액에 관계없이 종합과세 적용에서 제외된다.

하지만 세액공제를 받은 추가불입금액과 운용수익으로 발생한 연금소득이 연간 1200만원을 초과하면 종합소득으로 과세한다. 주의할 점은 1200만원을 제외하는 것이 아니라 전체금액(원금+운용수익)을 다른 소득과 합산하여 종합소득세율로 적용한다.

<약력>

(주)굿앤굿 본부장

(주)굿앤굿 실전 자산설계 아카데미 원장

한국경제신문 기고

KBS 방송토론 출연

소비자TV(재무설계편) 출연

한국FP협회 편집위원

W-재무설계센터 심화과정 강의

대한상공회의소 생산성본부 재테크 강의

단국대학교, 성신여대 취업특강 강의

증권사 투자권유대행인 ·직원 대상 강의

유안타증권 멘티멘토 직원 강의

실전자산설계 재무설계 강의

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